国家税务总局公告2014年第63号：2014版企业所得税年度纳税申报表填报表单

浏览量：时间：2014-11-19 01:35:00

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国家税务总局公告2014年第63号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告

2014版企业所得税年报——
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 下载:xls 文件

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明 下载:doc 文件


2014版企业所得税月[季]度预缴纳税申报表——
国家税务总局公告2014年第28号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表[2014年版]等报表》的公告

本次申报表修订的主要内容涉及以下几个方面——

修订后的申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。与现行16张表格相比，虽然增加了25张，但由于许多表格是选项，纳税人有此业务的，可以选择填报，没有此业务的，可以不填报。从纳税人试填情况统计、分析，平均每一纳税人填报的表格为12张，与现行申报表16张相比，略有下降，但信息量却又大幅度提高。

（一）基础信息表
此表反映纳税人的基本信息，包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等，这些信息，既可以替代企业备案资料（如资产情况及变化、从业人数，可以判断纳税人是否属于小微企业，小微企业享受优惠政策后，就无需再报送其他资料）；也是税务机关进行管理所需要的信息。

（二）主表

主表结构与现行报表没有变化，体现企业所得税纳税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额，进行境外税收抵免，最后计算应补（退）税款。

（三）收入费用明细表
收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。

（四）纳税调整表
纳税调整是所得税管理的重点和难点，现行申报表中仅1张纳税调整表，该表功能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，也不反映税收与会计的差异，税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此，本次修改后的申报表，将所有的税会差异需要调整的事项，按照收入、成本和资产三大类，设计了15张表格，通过表格的方式进行计算反映，既方便纳税人填报；又便于税务机关纳税评估、分析。

（五）亏损弥补表
本表反映企业发生亏损如何结转问题，既准确计算亏损结转年度和限额，又便于税务机关进行管理。

（六）税收优惠表
现行申报表仅设1张优惠表，该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总，没有体现各项优惠条件及计算口径，不利于税务机关审核其合理性和合规性。本次修改后的申报表，将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。既方便纳税人填报；又便于税务机关掌握税收减免税信息，核实优惠的合理性，进行优惠效益分析。

（七）境外所得抵免表
本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。

（八）汇总纳税表
本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。

2014版企业所得税年度纳税申报表填报表单

表单编号 表单名称 选择填报情况
填 报 不填报
A000000 企业基础信息表 √ ×
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） √ ×
A101010 一般企业收入明细表 □ □
A101020 金融企业收入明细表 □ □
A102010 一般企业成本支出明细表 □ □
A102020 金融企业支出明细表 □ □
A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 □ □
A104000 期间费用明细表 □ □
A105000 纳税调整项目明细表 □ □
A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 □ □
A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 □ □
A105030 投资收益纳税调整明细表 □ □
A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 □ □
A105050 职工薪酬纳税调整明细表 □ □
A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 □ □
A105070 捐赠支出纳税调整明细表 □ □
A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 □ □
A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 □ □
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 □ □
A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 □ □
A105100 企业重组纳税调整明细表 □ □
A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 □ □
A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 □ □
A106000 企业所得税弥补亏损明细表 □ □
A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 □ □
A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 □ □
A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 □ □
A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 □ □
A107014 研发费用加计扣除优惠明细表 □ □
A107020 所得减免优惠明细表 □ □
A107030 抵扣应纳税所得额明细表 □ □
A107040 减免所得税优惠明细表 □ □
A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 □ □
A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 □ □
A107050 税额抵免优惠明细表 □ □
A108000 境外所得税收抵免明细表 □ □
A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 □ □
A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 □ □
A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 □ □
A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 □ □
A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 □ □
说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。





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