国家税务总局宁夏回族自治区税务局关于下发2019年度企业所得税汇算清缴培训课件和视频的通知
国家税务总局宁夏回族自治区税务局关于下发2019年度企业所得税汇算清缴培训课件和视频的通知
尊敬的企业所得税纳税人:
为充分发挥税收在疫情防控中的作用,税企携手共克疫情难关,帮助企业尽快复工复产,“足不出户”便捷、顺畅完成2019年度汇算清缴纳税申报,宁夏税务以“非接触式”线上渠道为您精心制作了《纳税指引-2019年度汇算清缴专辑》、《2019年度汇算清缴年度申报表填报指南》(详见附件1、2)微课件和《2019年度汇算清缴政策辅导》微视频(详见附件3)和课件等培训内容,欢迎广大企业办税人员和涉税专业服务人员“按需点单”学习。
需要说明的是,本课件仅供学习交流,如有遗漏,请以税收法律、法规及规范性文件规定为准。
最后,祝广大企业所得税纳税人圆满完成2019年度汇算清缴申报!
国家税务总局宁夏回族自治区税务局
2020年3月10日
附件1:《纳税指引--2019年度汇算清缴专辑》
第一部分 企业所得税汇算清缴基本知识
第二部分 企业所得税年度纳税申报表(A类)填报解析
一、企业所得税年度纳税申报表(A类)2019年修订情况.pdf
二、企业所得税年度纳税申报表(A类)2019年修订的主要内容.pdf
第三部分 2019年度企业所得税汇缴新政大盘点
一、促进小微企业发展篇
二、简化纳税申报表篇
三、加大税前扣除力度篇
4.金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策.pdf
四、鼓励科技创新篇
五、扶持企业发展篇
第四部分 2019年度企业所得税汇缴热点问题答疑
一、收入确认、税前扣除问题解答
1.某企业取得市科技局下拨的技术改造补贴资金200万元,请问该企业取得上述款项是否要并入收入缴纳企业所得税?.pdf
2.我公司旗下会所俱乐部办理客户会员卡,问:取得办卡收入如何确认收入?.pdf
3.企业职工出差乘飞机购买的人身意外保险费可以税前扣除吗?.pdf
5.我公司的贷款利息支出,能否凭银行出具的利息单在税前扣除?.pdf
6.企业预缴时未按规定取得发票,汇缴时能否税前扣除?.pdf
7.企业取得不合规发票,按要求到开票方换开发票,但发现开票方已被当地工商部门吊销营业执照,如何处理?.pdf
二、小型微利企业问题解答
1.2019年度汇缴企业适用小型微利企业优惠政策的具体标准是什么?.pdf
2.小型微利企业在2019年度企业所得税汇算清缴时如何计算优惠?.pdf
3.小型微利企业在2019年度企业所得税汇算清缴申报时有什么需要特别提醒的吗?.pdf
5.我企业是人力资源类公司,对于通过劳务派遣方式派出的人员,要计入我企业的从业人数吗?.pdf
6.预缴时按照小微企业享受了所得税优惠,年度汇算清缴时发现超过小微企业标准的,如何进行汇算清缴?.pdf
三、高新技术企业问题解答
1.高新技术企业同时又符合小型微利企业条件的,可以选择享受更优惠的小型微利优惠吗?.pdf
2.高新技术企业汇缴时都要填报A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》吗?.pdf
3.高新技术企业同时又符合软件企业优惠条件的,是否可以叠加享受优惠?.pdf
5.高新技术企业延长亏损结转年限资格的年度如何确定?.pdf
6.企业不具备高新技术企业资格,但是有研发项目,发生的研发费用是否可以加计扣除?.pdf
四、研发费用加计扣除问题解答
4.企业的研发仪器设备已享受了固定资产加速折旧优惠,是否可再享受研发费加计扣除优惠?.pdf
5.企业支付给研发人员的福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费,是否可以作为研发费用加计扣除?.pdf
6.研发人员在从事研发活动的同时承担了日常生产经营工作,这部分人员的人工费用是否可以加计扣除?.pdf
附件2:企业所得税汇算清缴申报表填报指南
一、政策解读
二、汇算清缴申报指南
2.A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》.pdf
3.A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》.pdf
8.A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》.pdf
11.A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》.pdf
12.A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》.pdf
14.A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》.pdf
15.A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》.pdf
16.A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》.pdf
18.A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》.pdf
19.A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》.pdf
22.A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》.pdf
24.A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》.pdf
25.A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》.pdf
30.A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》.pdf
31.A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》.pdf
34.A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》.pdf
36.A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》.pdf
37.A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》.pdf
38.A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》.pdf
附件3:《2019年度汇算清缴政策辅导》微视频(您也可以登录国家税务总局宁夏回族自治区税务局官网“纳税人学堂”栏目收看视频,收看地址:http://ningxia.chinatax.gov.cn/col/col11020/index.html)
1.支持新冠肺炎疫情防控税收优惠政策讲解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190390.html
2.2019年度企业所得税汇算清缴电子税务局申报流程及注意事项http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190391.html
3.企业所得税汇算清缴申报表2019年修订情况http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190392.html
4.企业所得税收入确认相关政策解析http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190395.html
5.企业所得税税前扣除相关政策解析http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190393.html
6.企业所得税税前扣除凭证管理办法解读http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/12/art_13852_190394.html
7.企业资产损失税前扣除政策讲解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190400.html
8.税会差异纳税调整申报讲解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190401.html
9.企业所得税税收优惠汇算清缴申报注意事项http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190402.html
10.小微企业普惠性优惠政策讲解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190403.html
11.研发费加计扣除企业所得税优惠政策讲解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190404.html
12.固定资产一次性税前扣除政策讲解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190405.html
13.企业重组及递延纳税事项纳税调整的填报http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190406.html
14.房地产企业所得税汇算清缴难点解析http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190407.html
15.宁夏非营利组织免税资格认定政策讲解http://ningxia.chinatax.gov.cn/art/2020/3/13/art_13852_190408.html
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